Khi thực hiện 1 số nghiệp vụ hóa đơn chứng từ thì mỗi bạn kế toán cần phải chú ý về mua hóa đơn đỏ đầu vào và đầu ra dưới đây 1. Hóa đơn đầu vào - Điều kiện khấu trừ cho mỗi hóa đơn Về quy định hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới đc khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Cần lưu ý: + Hóa đơn được mua cùng ngày: Cần phải lưu ý là lúc nhận hóa đơn về một doanh nghiệp mua bán trong ngày có vượt quá 20 trvnđ hay ko vì nếu như trong một ngày mua liên tiếp sản phẩm của một công ty nhưng mà chia nhỏ làm nhiều hóa đơn giá trị dưới 20 tr để làm địa chỉ thanh toán thì vẫn bị mẫu thuế giá tăng + Hóa đơn thanh toán làm nhiều lần: Trường hợp thanh toán nhiều lần hóa đơn đấy thì tất cả một số lần đều phải chuyển khoản qua nhà băng, kể cả lần đặt cọc số một để làm địa chỉ cho việc mua bán. Còn tình trạng nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà sản xuất trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua ngân hàng. nếu như ko phần tiền mặt đó sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong hóa đơn mua vào. + Chuyển tiền qua ngân hàng: Việc chuyển tiền qua nhà băng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 trvnđ trở lên có nghĩa là phải chuyển từ tài khoản kho bạc mang tên đơn vị mình sang tài khoản kho bạc mang tên nxs, Chính vì lí do đó nếu như chuyển tiền từ một tài khoản ko mang tên mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản không mang tên doanh nghiệp người bán trên hóa đơn thì đều không nên khấu trừ thuế giá trị gia tăng. + Thanh toán đứng thời điểm Sẽ đừng nên khấu trừ nếu như tới thời hạn thanh toán rồi mà vẫn chưa thanh toán hoặc để quá hạn còn đâu vẫn sẽ đc kê khai giá trị gia tăng khấu trừ bình thường trong thời điểm kê khai nếu không đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng + Phương thức thanh toán bù trừ: - Hóa đơn thanh toán đã được kê khai năm trước năm sau hạch toán Nếu hóa đơn hoạch toán của năm đừng kê khai ngay trong năm mà lại đưa vào hoạch toán sang năm sau thì sẽ ko nhận được giá trị gia tăng khấu trừ trong năm đó - Đối với hóa đơn văn phòng cho thuê Một số đơn vị thuê văn phòng là 1 số căn hộ chung cư của những bản thân ko phát hành hóa đơn giá trị gia tăng, Chính vì lí do đó phải lên cơ quan thuế mua hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn cho doanh nghiệp và nộp 1 vài mẫu thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng. Đặc biệt mẫu hóa đơn này đừng nên khấu trừ thuế giá trị gia tăng, Tuy vậy nhưng những kế toán ở vài đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì có phần thuế giá trị gia tăng nên lập vào bảng kê chứng từ. loại thuế này sẽ bị mẫu bỏ khi quyết toán. - Dự án và hoá đơn Thuế giá trị gia tăng của vài dự án trong công ty nếu đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ không được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đấy. Chính vì vậy, cần phải chuyển vài chi phí đó sang 1 vài dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để giảm thiểu bị mẫu khoản thuế này. - Các hóa đơn bị mất thì phải làm thế nào? Nếu làm mất hóa đơn thì phải poto ngay lại một bản và phải xin xác nhận sao ý bản chính của công ty xuất hóa đơn và gửi thông báo GTGT theo dòng số : BC21/AC tiến hành nộp theo quy định thf mới được coi là hợp lệ 2. Các hóa đơn đầu ra - Viết nội dung trên hóa đơn Cần phải quan tâm đến câu chữ lúc viết hóa đơn nếu không sẽ đang ở một mức thuế suất thấp bị bắt nâng lên một mức thuế rất cao. thí dụ như ở một đơn vị có lĩnh vực nghề kinh doanh vận tải trong thời kỳ đc giảm thuế giá trị gia tăng cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. nếu hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ đc hưởng mức thuế suất là 5% nhưng mà lại nếu như ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%. - Kiểm tra có bỏ sót hóa đơn không Phải kiểm tra thử lại mọi hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn không bỏ sót hóa đơn nào, nếu bỏ sót thì ngay lập tức phải lập hóa đơn bổ sung và kê khai nộp thuế. - Đối với mỗi hàng hóa sử dụng nội bộ để xuất hóa đơn ------->>>>>>>> Tư vấn: http://hoadondohcm.blogspot.com/ Trong tình huống đơn vị trả lương cho người lao động bằng hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện…. đều phải xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng. Đăc biệt cần thống kê khoản này và xuất hóa đơn bổ sung nếu chưa xuất tránh bị phát giác lúc quyết toán sẽ bị phạt và cộng lãi phạt.
