Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu và quy mô của công ty mà việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ khác nhau, nhưng nói chung, để đánh giá tốt hệ thống này cần có 3 thông số cơ bản sau. Những thông số cơ bản để đánh giá kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 1. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ qua tham số 1 - Kiểm soát quản trị Sau khi tiến hành các chức năng hoạch định, tổ chức và lãnh đạo thì mô hình hoạt động của doanh nghiệp vẫn chưa hoàn chỉnh. Kiểm soát là một chức năng mà mọi nhà quản trị đều phải thực hiện dù rằng kết quả công việc của các bộ phận do họ quản lý đều đạt đúng theo kế hoạch đề ra. Các công việc kiểm soát của nhà quản trị bao gồm: Sự phân chia trách trách nhiệm giữa các phần: Phát triển Chuẩn bị dữ liệu Vận hành máy tính Thư viện tệp Kiểm soát các nhà khai thác máy tính bằng cách sử dụng: Hướng dẫn thủ tục hành chính Lịch làm việc và luân chuyển nhiệm vụ Thủ tục nhận dạng tập tin bằng cách sử dụng: Số tham chiếu hữu hình Vòng bảo vệ Nhãn tiêu đề kiểm tra khi thiết lập,... Thủ tục tái thiết lập Phòng ngừa cháy nổ và sắp xếp chờ 2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ qua tham số 2 - Kiểm soát phát triển hệ thống Kiểm soát sự phát triển của hệ thống nhằm đảm bảo một hệ thống xử lý hợp lệ mỗi khi các ứng dụng mới được phát sinh, đáp ứng các yêu cầu của bộ phận quản lý và người dùng. Để làm được điều này cần phải đảm bảo: Sử dụng tài liệu chuẩn Sử dụng các thủ tục chuẩn bất cứ khi nào có thể Chỉ định các quy trình uỷ quyền cứng nhắc bất cứ khi nào các ứng dụng mới được dự kiến hoặc các chương trình hiện có được sửa đổi hoặc mở rộng. Kiểm tra đầy đủ trước khi thực hiện Thiết lập một hệ thống toàn diện về bảo mật chương trình và tài liệu >> Xem thêm: những nguyên tắc vàng giúp quản lý doanh nghiệp hiệu quả << 3. Đánh giá kiểm soát nội bộ qua tham số 3 - Kiểm soát thủ tục Điều khiển đầu vào: Thiết lập quyền kiểm soát: thủ tục, kiểm tra trình từ, các trường dữ liệu chứa dữ liệu tham chiếu quan trọng. Xác minh chuyển đổi để đảm bảo sửa chữa tất cả các lỗi. Kiểm soát đầu vào: uỷ quyền đầu vào Kiểm soát xử lý: để đảm bảo rằng tất cả các từ chối được xử lý lại chắc chắn và kịp thời. Kiểm soát đầu ra: Đảm bảo bản in có chứa đủ thông tin cho truy tìm tài liệu nguồn, xác minh các tính toán và tổng số máy tính tạo ra. Điều này được thiết kế để xác định xem có tồn tại dấu vết kiểm toán hay không. Kiểm tra nhập liệu để đảm bảo dữ liệu được in ra là đầy đủ và chính xác. Báo cáo Phân phối sản phẩm đầu ra để đảm bảo rằng bộ phận người dùng đã nhận được tất cả các bản in còn nguyên vẹn. >> Xem thêm chi tiết về: Dựa trên 3 thông số cơ bản để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ << Tuy kiến thức được giới thiệu và chọn lọc ở đây chỉ mang tính chất tham khảo nhưng hy vọng với 3 thông số trên sẽ giúp các anh/chị có cái nhìn rõ nét hơn về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Các anh/chị nào muốn nghiên cứu sâu hơn về vấn đề này, vui lòng liên lạc với chúng tôi để có thể nhận được các tài liệu hỗ trợ các anh/chị nghiên cứu. ---------------------------------- // -------------- ----------- Đường dây nóng: (028) 3726 2929 ĐT: 0947 597 268 Email: info@lavan.com.vn Địa chỉ: 668/9/17 Quốc lộ 13, KP4, Hiệp Bình Phước, Thủ Đức, Tp.HCM
